Con la stretta sulle frodi l’Agenzia delle entrate intensifica i controlli sulle partite IVA “apri e chiudi”. L’obiettivo è individuare tempestivamente i casi di attività nate per incassare l’IVA sulle fatture emesse e non riversarla allo Stato. Per individuare le posizioni IVA da sottoporre a chiusura gli elementi di valutazione sono tre: elementi di rischio riconducibili al titolare della ditta individuale, al lavoratore autonomo ovvero al rappresentante legale di società, associazione o ente, con o senza personalità giuridica; elementi di rischio relativi alla tipologia e alle modalità di svolgimento dell’attività, rispetto ad anomalie economico-contabili nell’esercizio della stessa, strumentali a gravi o sistematiche condotte evasive; elementi di rischio relativi alla posizione fiscale del soggetto titolare della partita IVA, per il quale emergano gravi o sistematiche violazioni delle norme tributarie.
